자녀 상속세 면제 한도액, 정보 공유해요!

부모님이 남기신 소중한 재산, 하지만 상속세 부담 때문에 마음이 무거우신가요? 상속세는 피할 수 없지만, 다양한 공제 제도를 통해 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

특히 자녀가 상속받는 경우 적용되는 공제 혜택들이 있습니다. 이 글에서는 2025년 4월 최신 기준으로 자녀에게 적용되는 상속세 면제 한도액(상속 공제), 일괄 공제와 기초 공제 비교, 자녀 공제 및 미성년자 공제 내용, 그리고 상속세 계산 흐름까지

완벽하게 정리했습니다. 이 글을 통해 상속세 걱정 덜고, 현명하게 상속을 준비하세요!

자녀 상속세, 얼마까지 면제? 2025년 한도액 & 공제 완벽 정리 (ft. 자녀 공제, 면제 한도액, 상속세)

1. 상속세, 무조건 내야 할까? '상속 공제' 알아보기

상속세는 고인이 남긴 모든 재산에 대해 부과되는 것이 아닙니다. 상속인의 생활 안정과 상속 재산 형성 기여도 등을 고려하여 일정 금액을 공제해주는 '상속 공제' 제도가 있습니다. 상속받은 총 재산 가액에서 이 상속 공제액을 뺀 금액(과세표준)에 대해서만 상속세가 부과됩니다. 따라서 상속 공제를 최대한 활용하는 것이 상속세 절세의 핵심입니다.

2. 상속 공제의 기본: 일괄 공제 vs 기초 공제 + 인적 공제

상속세 계산 시, 상속인은 다음 두 가지 방식 중 더 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.

일괄 공제: 5억 원을 일괄적으로 공제합니다. 복잡한 계산 없이 간편하게 적용받을 수 있습니다.
기초 공제(2억 원) + 기타 인적 공제:
- 기초 공제: 2억 원 기본 공제
- 기타 인적 공제:
  - 자녀 공제: 1인당 5,000만 원
  - 미성년자 공제: 1인당 1,000만 원 × (19세 - 상속 당시 나이)
  - 연로자 공제(65세 이상): 1인당 5,000만 원 (상속인 및 동거가족 중)
  - 장애인 공제: 1인당 1,000만 원 × (기대여명 연수) (상속인 및 동거가족 중)

핵심: 대부분의 경우, 자녀 수나 다른 인적 공제 대상이 아주 많지 않다면 '일괄 공제 5억 원'이 '기초 공제 + 기타 인적 공제' 합계액보다 크기 때문에, 일괄 공제 5억 원을 선택하는 것이 일반적이고 유리합니다.

3. 자녀 공제 & 미성년자 공제, 자세히 알아보기

자녀 공제와 미성년자 공제는 위에서 설명한 '기초 공제 + 기타 인적 공제' 방식을 선택할 때 적용됩니다. 일괄 공제(5억 원)를 선택하면 이 공제들은 별도로 적용되지 않고 일괄 공제 금액에 포함된 것으로 간주됩니다.

자녀 공제: 상속인(또는 상속을 포기하지 않은 피상속인의 직계비속) 중 자녀 1명당 5,000만 원을 공제합니다. 태아도 포함됩니다.
미성년자 공제: 상속인(및 동거가족) 중 미성년자에 대해 1인당 1,000만 원에 19세가 될 때까지의 남은 연수를 곱한 금액을 공제합니다.

예시: 자녀 2명(성인 1명, 10세 1명)이고 기초공제 방식을 택한다면?

기초 공제 2억
자녀 공제: 5,000만 원 × 2명 = 1억 원
미성년자 공제: 1,000만 원 × (19세 - 10세) = 9,000만 원
총 공제액 = 2억 + 1억 + 9천만 = 3억 9천만 원
결론: 이 경우 일괄 공제 5억 원이 더 크므로, 일괄 공제를 선택하게 됩니다.

4. 배우자 생존 시 최소 10억 원 공제! (배우자 공제 활용)

만약 피상속인에게 배우자가 있다면, 상속세 부담은 훨씬 줄어듭니다. 배우자는 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 '배우자 상속 공제'를 받을 수 있습니다.

최소 공제: 배우자가 상속받은 재산이 없거나 5억 원 미만이라도 최소 5억 원 공제
최대 공제: 실제 상속받은 재산 가액 (단, 법정 상속분 내, 30억 원 한도)

따라서 배우자가 생존해 있는 경우, 일괄 공제 5억 원 + 배우자 최소 공제 5억 원 = 최소 10억 원까지는 다른 공제 없이도 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

5. 상속세 계산 흐름: 공제가 핵심!

상속세는 다음과 같은 흐름으로 계산됩니다.

총 상속재산가액: (상속 재산 + 간주/추정 상속 재산 + 사전 증여 재산)
과세가액: (총 상속재산가액) - (비과세 재산 + 공과금 + 장례비 + 채무)
과세표준: (과세가액) - (상속 공제 합계액: 일괄 공제/기초+인적 공제 + 배우자 공제 + 기타 물적 공제)
산출세액: (과세표준) × (세율) - (누진 공제액)
자진 신고 납부 세액: (산출세액) - (신고 세액 공제 등)

결국, 상속 공제 항목들을 얼마나 잘 활용하여 과세표준을 낮추느냐가 상속세 절세의 관건입니다.

6. 상속세 신고 및 납부 기한

신고/납부 기한: 상속 개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
신고 장소: 피상속인(사망자)의 주소지 관할 세무서
신고 방법: 국세청 홈택스 전자 신고 또는 세무서 방문 신고

기한 내 신고 시 산출 세액의 3%를 신고 세액 공제로 감면받을 수 있으며, 미신고 또는 과소 신고 시 가산세가 부과됩니다.

7. 상속세 절세, 미리 준비하세요!

사전 증여: 10년 단위 증여 공제 한도를 활용하여 미리 자녀에게 재산을 증여하면 상속 재산을 줄여 상속세 부담을 완화할 수 있습니다. (단, 상속 개시 전 10년 이내 증여 재산은 상속 재산에 합산됨)
종신 보험 활용: 상속세 납부 재원을 미리 마련하는 방법
가업/영농 승계 계획: 해당 시 요건을 충족하여 상속 공제 혜택 활용
전문가 상담: 상속 재산 규모가 크거나 복잡한 경우, 반드시 세무 전문가(세무사 등)와 상담하여 최적의 절세 방안을 마련하는 것이 좋습니다.

상속 공제 종류	공제 대상/내용	공제 금액(한도)	비고
일괄 공제	모든 상속	5억 원	기초 공제+기타 인적 공제 합계와 비교하여 큰 금액 선택 (보통 일괄 공제)
기초 공제	모든 상속	2억 원	일괄 공제 선택 시 미적용
자녀 공제	상속인 중 자녀	1인당 5,000만 원	기초 공제 선택 시 적용
미성년자 공제	상속인/동거가족 중 미성년자	1인당 1,000만 원 × (19세 - 나이)	기초 공제 선택 시 적용
연로자 공제	상속인/동거가족 중 65세 이상	1인당 5,000만 원	기초 공제 선택 시 적용
장애인 공제	상속인/동거가족 중 장애인	1인당 1,000만 원 × (기대여명 연수)	기초 공제 선택 시 적용
배우자 공제	피상속인의 배우자	최소 5억 원 ~ 최대 30억 원	실제 상속분 기준 (단, 5억 미만 시 5억 공제), 재산분할 신고 필요
금융재산 공제	예금, 주식 등 순금융재산	순금융재산 가액의 20% (최대 2억 원)	1억 이하는 최대 2천만 원
동거주택 공제	10년 이상 동거한 무주택 상속인이 상속받는 주택	주택 가액의 100% (최대 6억 원)	요건 충족 시